財務預算方案怎么寫

時間：2022-10-02 09:52:30 工作方案

財務預算方案怎么寫

　　財務預算報告范文

財務預算方案怎么寫

　　財務預算報告：是指反映企業預算年度內企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況的文件。具體來說，企業應當在組織開展內部各級子企業財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業年度財務預算報告由以下部分構成：

　　(一)年度財務預算報表;

　　(二)年度財務預算編制說明;

　　(三)其他相關材料。企業年度財務預算報表重點反映以下內容：

　　(一)企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構;

　　(二)企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況;

　　(三)企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況;

　　(四)企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用;

　　(五)企業預算年度內預計發生的產權并購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源;

　　(六)企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構。企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當包括：

　　(一)境內外子企業;

　　(二)所屬各類事業單位;

　　(三)各類基建項目或者基建財務;

　　(四)按照規定執行金融會計制度的子企業;

　　(五)所屬獨立核算的其他經濟組織。企業應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業年度財務預算編制說明應當反映以下內容：

　　(一)預算編制工作組織情況;

　　(二)預算年度內生產經營主要預算指標分析說明;

　　(三)預算編制基礎、基本假設及采用的重要會

　　計政策和估計;

　　(四)預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明;

　　(五)其他需說明的情況。企業應當按規定組織開展所屬子企業開展財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業總部及二級子企業的分戶財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業的財務預算數據應當并入二級子企業報送。級次劃分特殊的企業集團財務預算報告報送級次由國資委另行規定。企業應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

　　(一)設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經董事會審議后與審議決議一并報送國資委;

　　(二)尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經總經理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委;

　　(三)國有控股公司的財務預算報告，應當經董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。企業財務預算報告應當加蓋企業公章，并由企業的主要負責人、總會計師(或分管財務負責人)、財務管理部門負責人簽名并蓋章。

　　財務預算報告主要內容

　　財務預算報告的主要內容主要包括：上年度財務預算工作情況總結，本年度預算工作組織情況，本年度財務預算報告編制基礎，預算年度生產經營情況說明，

　　預算年度主要財務指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下：預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

　　預算編制基礎主要包括：企業編制年度財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據與企業正常情況一致。企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，與企業實際采用的制度和政策正常情況一致。年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

　　預算年度生產經營情況說明。經營情況預測是財務預算指標的基礎，至少應包括以下內容：對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響。根據行業發展形勢，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬開展的新業務等。重點說明說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況;重點說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。以及企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業預算年度內擬安排的委托貸款投資項目的規模、資金來源等情況說明。預算年度主要財務指標說明指根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。應包括預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因 ;預算年度期間費用發生情況，包括：分項說明營業費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。預算年度企業職工薪酬情況;預算年度預計可實現的利潤總額、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因;預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因等財務指標。

　　可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標準等。

　　預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。在實際預算管理過程中，企業財務預算容易產生一些問題，具體表現在以下幾個方面：

　　首先，財務預算與企業戰略目標結合不一致，不利于企業的長遠發展。其次，財務預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務預算執行缺少監督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由于執行過程中缺乏實時監督，當市場狀況發生重大變化時，企業不能及時對財務預算作出調整，從而使預算脫離實際。

　　針對企業財務預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。

　　一是企業領導和各部門要高度重視財務預算管理工作。企業領導應帶頭遵守財務預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務預算審批程序，不能因財務預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。

　　二是財務預算的數據要切合實際。編制財務預算應遵循“統籌兼顧、量入為出”的原則，對企業各部門在預算期內的各項經濟活動作出全面的測算。

　　三是要嚴格界定企業的基本支出與項目支出。合理調整企業基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

　　四是要嚴格執行財務預算管理制度，及時反饋財務預算執行信息。財務部門要依據預算指標嚴格履行經費開支審批手續，對各類業務事項做到全過程控制，使財務預算真正控制企業經濟活動。同時，財務部門要及時向預算執行部門反饋預算執行信息，以便各部門及時了解本部門的財務開支狀況，確保其經濟活動不偏離本部門的財務預算目標。

　　五是要建立健全財務預算考核體系。為順利地進行財務預算管理，確保預算管理效果，企業要按各級責任層次劃分責任，做到權責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。

　　六是根據實際情況的變化調整預算。

　　財務預算表的編制

　　預算資產負債表反映企業在預算期末的資產、負債和所有者權益的全貌及財務狀況。編制預算資產負債表以資產負債表期初數為基點，充分考慮預算損益表、預算現金流量表的相關數據對資產、負債、所有者權益期初數的影響，采用平衡法加以增減后計得。其公式可表示如下：

　　資產及負債的期末數=期初余額 +預算期增加數-預算期減少數

　　所有者權益期末數=期初余額 +預算期增資數(包括預算期實現的凈利潤)-預算期利潤分配數

　　我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據，予以適當排列后，即編制成預算資產負債表。

　　預算損益表綜合反映企業在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以營業收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了營業收入，才能進一步對與營業收入配比的成本費用進行規劃和測算。

　　現金流量預算是以經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流入及流出量，反映企業預算期間現金流量的方向、規模和結構。以現金流入、流出的凈

　　值反映企業的支付能力和償債能力。通過編制現金流量預算，合理地安排、處理現金收支及資金調度的業務，保證企業現金正常流轉及相對平衡。

　　編制現金流量預算，以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。相互的關系可用公式表示為：

　　期初現金結存額+預算期間的現金收入-預算期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

　　其中：期初現金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。現金收入由以下三個方面組成：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金收入。

　　1、經營活動產生的現金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務的現金收入，租金收入，其他與經營活動有關的收入。它等于銷售收入及其他經營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

　　2、投資活動產生的現金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金。

　　3、籌資活動產生的現金收入，等于吸收權益性投資收到的現金、發行債券收到的現金、借款收到的現金。

　　現金支出包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出。

　　1、經營活動的現金支出，包括購買商品或接受勞務支付的現金，支付職工工資以及為職工支付的金，經營租賃所支付的現金，支付稅金及其他與經營活動有關的現金。

　　2、投資活動的現金支出，包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，企業權益性投資及債權性投資支付的現金 .

　　3、籌資活動的現金支出，包括分配股利或利潤所支付的現金、支付利息所支付的現金、支付其他與籌資活動有關的現金。

　　將企業現金流入、流出的項目和金額，參照現金流量表的格式填列，即編制成預算現金流量表。

　　財務預算報告模板

　　一、預算編制基礎

　　概括說明確定本年度預算目標的依據，包括：

　　(一)對預算年度宏觀經濟形勢的總體預測與分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎。

　　(二)企業編制年度預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。

　　(三)年度預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

　　二、預算編制目標

　　概括說明本年度預算的收入、利潤目標。三、預算編制情況 (一)財務收支預算

　　財務收支預算是企業編制年度預算的基礎，企業應在深入開展業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

　　1、收入預算

　　結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。

　　2、成本費用預算

　　預算年度各項成本費用情況，包括材料費、外協費、人工成本、折舊費、差旅費、業務招待費、日常管理費、財務費用等預計發生金額、年度增減變動情況。成本費用占營業收入比重變動情況以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。

　　其中預算年度企業人工成本情況，具體包括：預算年度內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

　　3、投資收益

　　預算年度投資收益預計發生金額、年度增減變動情況。 4、營業外收支

　　預算年度營業外收支預計發生金額、年度增減變動情況。 (二)投資預算。

　　1.說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。

　　2.說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況;

　　說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。 3.分類說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

　　(三)籌資預算。

　　說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析未來償債能力和風險。

　　(四)資金預算。

　　預算年度內資產負債及現金流量情況，重點說明經營性現金流量變化情況，說明企業為保障資金安全所采取的具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業和虧損企業、加強重大工程項目資金管控等。

　　三、實現預算目標的措施

　　預算年度為了實現預算目標擬采取的措施，如增收節支、成本管控、過程控制等的措施。

　　四、預算年度重大事項說明

　　(一)預算年度內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

　　(二)說明企業預算年度內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

　　(三)詳細說明企業預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況。

　　(四)其他需要說明的情況。

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