支付系統運行問題調研報告
小額批量支付系統與大額支付系統的實施，構成了中國現代化支付系統，大小額支付系統搭建起了跨行資金清算的“高速公路”，使資金清算匯劃更加快捷高效，同時也是連接商品交易和和社會經濟活動的“大動脈”，滿足了社會經濟日益發展對支付清算工作的需求。但因系統缺陷和內控管理方面的漏洞，使該系統存在諸多風險點，需引起各方關注。
一、支付系統運行中存在的風險隱患
（一）系統風險。
主要表現在：
一是系統未設置操作員自動簽退功能。操作員在處理業務時，若中途離崗或在規定時間內無業務操作，系統不能自動退出，仍停留在操作界面，這就可能給不法分子以可乘之機，形成資金安全隱患，密碼設置要求偏低，不利于風險防范；
二是同城票據清算差額過渡戶風險較大。3160科目屬過渡性賬戶，其資產性質屬資產負債共同類，借貸方均可出現余額，這就給異常資金提供了藏身之處，大額資金匯劃和重大事項也無主管審批功能，容易引發資金風險；
三是農村信用社存款準備金管理功能不夠完善。系統只設置了按旬錄入農村信用社存款余額，而不按存款余額提示應繳存的法定和超額準備金數額，只有在準備金賬戶余額不足時，系統才提示透支罰息清單的打印，不便于人民銀行掌握其資金頭寸，也不便于存款準備金的管理；
四是會計集中核算系統abs的報表、清單打印功能不完善。每日營業終了，操作人員必須全面、完整、及時地打印發出業務清單、接收業務清單、業務信息核對表，若當日遺漏其中的某一項打印業務，次日補打的報表、清單就只能由核算中心的綜合柜打印，余額表不能在當天打印，只能在次日打印，這對縣支行實現的網點柜核對憑證、賬表，及時向事后監督中心寄送傳票監督業務帶來了一定風險。
（二）業務操作風險。
一是聯行資金匯劃風險。資金匯出業務處理時先由網點柜根據原始憑證錄入信息，再將信息發送到核算中心，聯行柜依據網點提交電子信息添加相關要素后生成并發出聯行業務，而聯行柜無法審核原始憑證的信息是否真實、準確，即便有誤，也會通過支付系統隨時到達收款人賬戶；
二是聯行查詢查復風險。聯行查詢查復業務是聯行業務的補充和保障，大額支付業務的查詢查復路徑僅限于直接參與者之間，而對間接參與者的查詢，由于各網點無查詢查復功能，只能通過直接參與者傳真傳遞查詢查復，時間長、效率低，也容易導致責任不清，出現風險糾紛。
（三）內控管理風險。
隨著小額支付系統的全面推廣，會計核算的內容、方法和手段雖然未發生實質性變化，但針對小額支付系統運行過程中存在的風險點，各網點沒有對應的風險管理措施，這樣必然造成了管理和操作上的隨意性，從而導致資金風險隱患。
（四）道德風險。
一是有些基層行領導對內控制度缺乏足夠的重視，重財務基建輕會計核算、重發行保衛輕會計風險防范的傾向，放松了內部控制建設和管理，致使會計各業務環節潛伏著很大的風險隱患；
二是大額支付系統上線后，部分業務人員對其業務操作不夠熟悉，尤其在碰到異常情況時，不能及時處理，在一定程度上影響了業務正常辦理或系統的正常運行；
三是少數會計從業人員職業道德意識較差，責任心不強，加之系統自身安全防范措施不力，人為差錯事故時有發生，導致銀行業務差錯或中斷系統運行。
二、對策建議
（一）完善系統功能，降低運行風險。
一是對現行的支付系統進行版本升級，使系統可設置操作員自動簽退功能或屏幕保護功能，若操作員離崗或無業務操作時，系統自動簽退，退出操作界面，以加強系統的安全性；
二是進一步完善系統準備金提示功能，以便人民銀行在準備金賬戶余額出現下降趨勢時及時掌握資金頭寸，準確考核和管理存款準備金；
三是增加的額匯劃和重大事項主管審批功能，增設一道資金風險防火墻。
（二）規范業務操作。
針對支付體系運行中存在的風險和薄弱環節，從業務操作的點滴入手，細化風險防范措施，使風險防范不留死角。在具體業務操作中，做好各個環節的復查和復核工作，特別對外出的資金在系統中必須有三人控制才能發出，防范業務處理中的風險，以最大限度降低風險發生的概率和所造成的損失，切實做到風險防范的認識到位、工作力度到位、防范措施到位。
（三）整章建制，提高系統運行質量。
小額支付系統上線運行后，系統運行管理模式、崗位設置、工作內容等都發生了變化，原來的運行管理制度和操作規程已不適應新的要求。應根據系統運行的運作模式、操作特點、崗位要求，對原有的內控制度進行修訂，規范業務操作流程，明確崗位的設置和各崗位職責權限以及合理兼崗。使得各項操作有章可循，各個崗位有規可遵，相互制約，相互監督，確保清算資金安全運行。
（四）加強會計支付隊伍建設，提高員工道德素養。
針對基層會計人員配備不足的實際，整合人力資源，加強業務培訓，促使操作人員全面了解支付系統的操作流程和規章制度。
一是讓會計專業人員從事會計工作，做到學有所用；
二是對會計崗位人員加強業務培訓，特別是對新政策、新制度、新系統、新業務的培訓，對新手還應進行會計基礎知識的培訓，并嚴格做到持證上崗，強化應急演練急制，提高操作業務和應急事項處理能力；
三是加強會計人員職業道德教育，要求會計人員樹立正確的價值觀，不為利益所動，不為官位所趨，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》操作；
四是建立合理的激勵約束機制，逐步提高一線業務人員的待遇，以增強會計人員的工作積極性，促使其自覺增強風險防范意識。
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