基層央行財務費用集中報賬制的調研思考的調研報告

時間：2024-10-05 20:01:22 調研報告

　　人民銀行財務支出管理的任務是在滿足正常業務支出、保證業務發展需要的同時，節約使用各項資金，提高資金的使用效益。

基層央行財務費用集中報賬制的調研思考的調研報告

　　目前，基層縣（市）級央行紛紛實行財務費用集中報賬制的財務管理模式。報賬制是指本著“實行總額控制、費用支出合理、事后審查嚴格、撥款按期核銷”的原則，給縣（市）支行一定的財務自主權，確定縣（市）支行的財務支出內容包括：基本支出、項目支出和其他支出。由中心支行通過撥付業務周轉金和核批財務指標對縣（市）支行進行費用支出總控制。行政部門向會計部門報賬，縣（市）支行在中心支行核定的費用指標內據實列支，其開支合理性報經中心支行的會計部門審核后，按核算內容納入費用賬戶核算辦理賬務處理手續�？h（市）支行實行財務集中報賬制度后，其財務支出統一在中心支行的會計報表中反映。縣（市）支行停用費用類科目及其明細賬戶。

　　一、財務集中報賬制所帶來的積極效應

　　（一）實現了財務管理手段的新突破，強化了財務核算向財務管理的轉化力度；加強了財務工作的宏觀調控和管理力度；增加了業務發展宏觀上的預見能力，同時進一步促進了業務規范；有效地提高了會計核算質量。

　�。ǘ┨岣吡藭嫽A工作質量，由于財務核算中心集中對會計憑證進行審核、把關、處理、裝訂和保管，從而統一了標準，規范了財務基礎工作，保證了財務工作的嚴謹、嚴密、嚴肅性，堵塞了工作中可能出現的差錯和漏洞。

　�。ㄈ┘哟罅速Y金管理力度，報賬制始終堅持以收定支的資金管理辦法，按報賬制的要求，各行應設置一個基本賬戶――用于備付金的收入和費用等項目的支出及資金的劃撥結算等；基本戶除中心撥入備用金和銀行定期轉入該戶利息外只支不收；加大了資金管理力度，提高了資金使用效益。

　　（四）有效地控制了費用開支。在費用控制上可以采取全年按時間進度控制報賬單位的費用開支，實行費用開支預警制度，財務核算中心在接受報賬時發現有超支或接近可用費用最高限額的，應及時通知該單位予以注意，有效地控制了費用支出。

　　盡管實行集中報賬制產生的效應是積極的，但在業務操作過程中也存在一些問題。

　　二、存在問題

　�。ㄒ唬┫薅ㄙM用明細賬戶指標額度不夠科學、合理，造成資源的重復和浪費。由于中支基本上是以各報賬支行上年度的費用實際支出額和一定的浮動額度核定支行的費用指標，但有些費用開支是不可預知的，以至于一些臨時、突發性或必需的開支沒有得到費用指標的保證；同時，上年度已開支的費用不一定的本年度有所發生，若按已核定的明細費用指標繼續列支，勢必造成資源的重復和浪費。

　　（二）在職和離退休人員的醫療費集中在同一賬戶、核定一個指標限額不夠科學、合理。少數支行由于離退休人員多，且年老多病，需支付的醫療費在有限的醫療費指標限額中也無法列支，在職人員的醫療費就更得不到保障。

　�。ㄈ┦芫唧w指標限制，賬務處理欠規范，存在財務風險。少數支行為了平衡費用總指標，年終時存在用東墻補西墻情況，或者在費用賬戶之間進行沖轉，導致財務處理欠規范、完整，增加了財務風險。

　�。ㄋ模┘袌筚~制把支行需報賬單據送達上級行的財務部門審核，途中存在票據丟失的風險，容易造成支行的資金損失。

　　三、建議

　�。ㄒ唬┛茖W、合理地核定參加集中報賬制縣（市）支行的費用指標，優化費用資源的配置。除規定總指標、工資及相關賬戶指標、基本支出、項目支出（不含集中采購項目）和其他支出總指標外不限定其明細指標。使支行的費用開支更規范、合理和科學，優化資源配置，充分提高費用資金的使用效益。

　�。ǘ⿲τ诳h（市）支行一些臨時、突發性或必需的開支，如重大疾病人員的醫藥費等，給予特殊的調整空間。

　�。ㄈ⿲︶t療費賬戶加以調整，明確區分在職與離退休人員的醫療費，使基層央行的在職人員真正享受到國家醫療的優惠政策。

【基層央行財務費用集中報賬制的調研思考的調研報告】相關文章：

基層調研報告08-02