對我市36戶關聯企業貸款風險情況的調配與分析調研報告
關聯企業是指企業之間存在直接和間接控制關系，并根據這種關系能夠轉移資產的利潤而實現收益的企業。關聯企業和關聯交易，是市場經濟發展到一定階段的必然產物。隨著我國社會主義市場經濟體制的日益完善，關聯企業和關聯交易逐漸盛行，已成為推動我國經濟發展的一支重要力量。同時關聯企業和關聯交易的不斷發展，改革了傳統銀行對單一法人企業貸款風險的控制方式，增加了商業銀行風險防范和控制的難度，為目前商業銀行的風險管理提出了嚴峻的挑戰。為此，我們對_市城市信用社36戶關聯企業的貸款情況進行了調查。旨在通過這個調查，進一步了解關聯企業和關聯交易對銀行貸款業務風險的影響，有效提高銀行對關聯客戶和關聯交易的風險防范水平，實現商業銀行的穩健經營。調查情況具體如下：
企業關聯的基本形式及貸款情況
從我們調查的情況看，_市城市信用社目前貸款企業客戶中，具有明顯關聯特征的企業36戶，占全部貸款企業戶數的12，貸款余額22284萬元，占該社全部貸款余額的27.95，其關聯的形式主要有：
(一)集團客戶形式。主要是由集團的核心企業及所屬子公司構成，是由其母公司分級授權、控股或取其他控制措施對其子公司施加影響的一種關聯形式。該社36戶關聯企業中，共涉及5個集團和所屬的13戶企業，目前貸款余額14010萬元，占到該社全部關聯企業貸款余額的62.87，是目前企業關聯中比較典型和采用較多的一種形式
(二)合作經營形式。是指企業按照合同的規定，經營活動由兩個或兩個以上企業或個人共同投資形成的企業，一般按照投資的比例決定投資權的大小，主要是企業或企業法定代表人之間相互投資參股組成。在調查的全部關聯企業中，相互投資參股的企業11戶，占到該社全部關聯企業貸款余額的31.22。
(三)同一法人代表。是指兩個或兩個以上企業的法人代表為同一個人，這些企業的各種經營活動均能夠被法人代表所控制，在調查的36戶關聯企業中，同一法人代表的關聯企業3戶，涉及該社貸款余額215萬元，占到該社全部關聯企業的貸款余額的0.96。
(四)親屬關系關聯。是指關聯企業的法人代表為父子關系、夫妻關系或三代以內的直系親屬。在該社的關聯企業中，法人代表屬親屬關系關聯的企業4戶，涉及該社貸款余額547萬元，點到該社全部關聯企業貸款余額的2.45。
(五)其他關聯形式。是指企業之間相互進行貸款擔保或經營活動密切聯系形成的關聯。在調查的36戶關聯企業中，相互擔保形成的關聯企業3戶，涉及貸款余額的555萬元，占到該社關聯企業貸款余額的2.5，關聯企業相互擔保是關聯企業取得銀行貸款的一種主要形式。
從調查的情況看，在這些不同的關聯形式當中，大部分關聯企業并非單一的關聯形式，而是集相互擔保、相互參股等多種形式為一體的多種利益關聯。
企業關聯形成的風險隱患及其表現
企業關聯打破了傳統的單個企業與商業銀行的借貸關系，特別復雜的關聯關系和較大的副資額度，直接加大了商業銀行貸款風險隱患，嚴重威脅著銀行的信貸資金安全，不利于商業銀行的風險管理。從調查的情況看，企業關聯對銀行的風險主要表現以下幾個方面：
(1)關聯企業信息資料的可調節性
(2)為商業銀行的貸款把握帶來風險
由于關聯企業和關聯交易的復雜性，商業銀行缺乏可靠的信息來源和調查手段，很難全面掌握關聯企業的各種資料，難以準確判斷關聯客戶經營與財務信息的真實性，致使對關聯企業的貸款業務無法正確把握。調查中發現，關聯企業的信息虛假主要有：一是關聯企業為滿足商業銀行貸款條件，可以利用關聯企業相互控制的特性，通過進行關聯交易來隨意調節會計報表的相關數據，粉飾借款人的財務報表，使各項財務指標符合各種借貸條件。二是關聯企業之間相互投資參股，會出現資本虛增問題，可能使銀行誤認為公司資本厚，從而給貸款帶來風險；三是關聯企業客戶之間相互進行擔保，銀行銀難掌握和準確界定關聯企業的擔保能力和擔保總量，往往導致信貸風險管理失控。如_市某經貿有限公司系民營企業，企業職工總數402人，下設控股和投資的子公司5個，目前該公司及其子公司在城市信用社貸款2300萬元，但由于其總公司準備進行大規模的房地產開發資金不足，在總公司貸款超比例，不符合規定的情況下，采取擴大其子公司資產的方式，以其子公司的名義又辦理流動資金貸款1000萬元用于總公司的房地產開發，這樣操作，繞開了銀行的貸款條件，合理掩蓋了貸款被挪用的事實，形成了貸款的潛在風險。
(二)關聯企業之間資源和利益的一致性，使商業銀行對單筆貸款用途的監測流于形式，形成風險。
由于關聯企業之間錯綜復雜的關聯關系和交易行為，銀行很難掌握貸款的實際用途，對貸款的跟蹤監測流于形式。一是關聯企業集團通常是分頭融資，從多個銀行貸款，資金使用上則是統一高度，企業間資金相互抽調行為較為普遍，靠一個銀行很難全面準確掌握關聯企業內部資金使用情況和單筆貸款的實際使用情況，傳統的通過生產周期確定貸款期限的方式已不適應，對單筆貸款的風險控制根本無法實現；二是由于各銀行業金融機構各自為戰，存在溝通障礙，缺乏有效地信息溝通和反饋機制，無法適時、有效地監控產聯企業貸款風險，為一些企業集團的多頭貸款“壘大戶”留下風險隱患，增加了銀行對貸款風險管理的難度。如：_市某商業廣場有限公司由某商貿有限公司和另一煤炭工業物資有限公司合伙籌建經營，三者為密切關聯的重點企業，目前這三戶關聯企業貸款余額高達4535萬元，其中三方相互擔保的貸款1872萬元，辦理關聯抵押貸款705萬元，借款單位分別為三個企業，但借款用途基本上都投向了商業廣場的開發，另兩個企業基本處于半停產狀態，但目前仍承擔著2305萬元的銀行債務，貸款風險十分明顯。
(三)關聯企業相互擔保，使擔保措施形同虛設，增加了銀行貸款風險。
目前關聯企業之間借款相互擔保現象較為普遍，看似擔保手續合法規范，但由于關聯企業之間利益相互聯系，實則掩蓋了貸款風險，使銀行的擔保措施如同虛設，盲目擴大了銀行的
貸款風險，尤其是在同一銀行開戶的關聯企業相互提供借款擔保，一旦借款人無力償還貸款，將形成貸款的連鎖風險，擔保也將無也追索，直接給銀行貸款帶來損失。如_市某房地產開發有限公司為某大酒店有限公司擔保貸款160萬元，某信用擔保公司為該房地產開發有限公司擔保貸款547萬元，從貸款手續看，符合銀行有關規定，風險防范措施有效，但經我們調查了解，房地產公司和大酒店公司兩企業的法人代表為同一個人，擔保公司和房地產開發公司的法人代表為親屬關聯---父子關系，這就使銀行的貸款擔保形同虛設，在該房地產公司發生經營危機時，導致547萬元貸款形成不良，造成了較大風險隱患。
(四)關聯企業財產和利益的不當轉移，可以將自身所造成的經營問題轉嫁于商業銀行形成風險。
由于關聯企業中很多存在控制和從屬關系，當從屬公司發生經營問題和市場風險時，控制公司很容易運用其控制力，憑空制造從屬公司對控制公司的負債，通過制造控制公司虛假債權，來抵消從屬公司的真實債權，使從屬公司的資產減少，從而架空從屬公司的銀行貸款，最終損害銀行的利益。如近年來多次被新聞媒體報道的企業破產案件中，破產企業的資產大多數被新改制的企業所接受，銀行貸款大部分被“懸空”，使銀行債權無法落實，不難發現改制企業與原來的企業基本上都有密切的關聯關系。
(五)銀行對關聯企業風險防范意識淡薄，借款管理松懈，直接加大了商業銀行的經營風險。
目前，關聯企業和關聯交易行為產生的風險逐步顯現，但銀行對關聯企業和關聯交易風險防范意識仍然不足，認為關聯企業資產規模大，與自己辦理的貸款相比，資產保證相對充足，再加之目前金融機構競爭激烈，對大型企業集團投入的精力少，帶來利潤多，一些銀行將貸款營銷重點盯住了經營規模大、資金需求多的企業集團客戶。銀行在為企業集團貸款時，只考慮企業的近期經營狀況，欠考慮企業的綜合關聯情況和長遠的發展前景，并在貸款調查、審查及管理方面一味的降低“門檻”，放松風險管理，在關聯企業或關聯交易發生風險時無法應對，直接加大了商業銀行的風險隱患。
三、防范關聯企業貸款風險的幾點建議
(一)轉變觀念，提高認識，樹立正確的風險觀。
關聯企業和關聯交易面廣，影響范圍大，各銀行業金融機構一定要充分認識目前關聯企業及關聯交易的復雜性，在思想上高度重視，從維護存款人利益，確保社會穩定的高度，進一步加強對關聯企業和關聯交易貸款的管理，目前我國部分地區的關聯風險已經暴露和顯現，各商業銀行一定要對轄內所開戶的關聯企業進行密切的關注，對已經暴露的關聯企業風險問題，盡快采取措施，加以防范，把各種風險隱患消滅在萌芽狀態之中。
(二)深入實際，跟蹤調查，掌握第一手資料。
對涉及關聯企業申請的貸款，必須加強調查研究，掌握每個關聯企業的經營運行情況時，對一此信息不準確的要進行跟蹤調查，把好“貸前調查”這一重要關口。具體要做到：一是要認真審查借款人及其所有關聯企業的名稱、法定代表人、注冊地、注冊資金、主營業務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、擔保情況及關聯交易等信息，并對其提供資料的真實性和合規性認真判斷，從整體上把握貸款在關聯企業在的分布，合理確定對關聯企業的總體最高貸款額度和授信額度。二是要切實掌握借款人及其關聯企業在他行的貸款額度或授信情況，防止商業銀行的“多頭授信”或“多頭貸款”。三是要詳細了解借款人及關聯企業中的交叉擔保情況，防止關聯企業多頭互相擔保而造成擔保不實的風險。通過這些調查，掌握關聯企業及關聯交易中的真實信息，切實構筑起防范關聯企業的第一道防線。
(三)加強管理，實時監測，完善防范體系。
各銀行業金融機構一定要盡快建立轄內關聯企業貸款風險預警制度，建立一套行之有效的風險防范、控制體系。一是對關聯企業經營狀況和關聯交易行為進行實時監測，連續跟蹤，及時掌握關聯企業的信息、資金等異常變化情況，特別是對公司治理結構存在重大缺陷，核心主業偏離度大，跨地區盲目擴張，資產負債率及貸款集中度高，現金流量波動大的關聯企業和大額借款客戶，要派專人對貸款進行跟蹤監測，對發現的風險苗頭問題及進預警，根據實際情況及時采取防范和控制措施。二是對信用擔保公司的擔保貸款要嚴格進行審核，對關聯企業相互擔保套取銀行貸款的行為要嚴格禁止，對已經存在的關聯擔保風險問題，要積極采取措施進行化解。三是充分利用人民銀行已建立的信貸咨詢系統，建立全國性的關聯企業信貸信息共享平臺。使各銀行業金融機構及時了解和掌握關聯企業和關聯交易的相關信息資料，解決信息資源少，資料來源缺乏，關聯企業信息難掌握等問題。同時要繼續堅持對集團客戶、關聯企業、大額貸款客戶的違規情況登記報告制度，真正建立有效防范關聯企業和關聯交易風險的預警體系和制度。
(四)盡快建立商業銀行風險管理的長效機制。
建立風險管理長效機制是今年商業銀行的一項重要則迫切的任務。風險管理的長效機制是指商業銀行對各種日常風險不僅要能夠有效識別、度量、管理、監控，而且要能夠有效應對經濟周期或產業變化帶來的各種風險。是銀行風險文化、風險管理技術、風險管理組織流程三大部分的有機結合。體現在運行機制上，就是要形成商業銀行自我約束、自我控制和自我有效應對各種風險的能力，它是現代銀行風險管理的一種內在機制，具有一定的前瞻性。因此各銀行業金融機構一定要把建立風險管理長效機制當作一件大事來抓，結合各自的風險問題，加強對包括政策風險、操作風險、授信風險、案件風險及關聯企業和關聯交易風險等各種風險的防范和控制，從而盡快建立商業銀行自身風險管理的長效機制，實現商業銀行長期、高效、穩健、安全運行。
【對我市36戶關聯企業貸款風險情況的調配與分析調研報告】相關文章：
我市重點項目建設情況的調研報告10-08
企業調研分析報告11-30
企業用工情況調研報告04-29
關于我市社區矯正工作情況的調研報告10-07
關于我市客運市場管理情況的調研報告10-08
我市農村金融業發展情況調研報告10-08
企業的情況分析報告范文10-08
關于我市客運市場管理情況的調研報告范文10-08
電力企業調研分析報告11-18
我市食品產業的發展調研報告10-05