工程結(jié)算審計報告

時間：2023-02-09 17:52:35 報告

工程結(jié)算審計報告范文

　　在我們平凡的日常里，報告不再是罕見的東西，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，以下是小編收集整理的工程結(jié)算審計報告范文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

工程結(jié)算審計報告范文

　　一、工程概況

　　工程簡介

　　(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司

　　二、責任

　　(一)建設單位責任：

　　1、建設單位應當將工程包給具有相應資質(zhì)等級的單位。

　　2、建設單位不應肢解工程

　　3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監(jiān)理

　　以及與工程設備材料采購供應進行招標。

　　4、建設單位應對勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。

　　5、建設工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。

　　6、實行監(jiān)理的工程，建設單位應委托具有相應資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設計單位進行監(jiān)理。

　　7、下列工程必須實行建設監(jiān)理：

　　(1)國家重點建設工程;

　　(2)大中型公用事業(yè)工程;

　　(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：

　　(4)國家規(guī)定必須實行建設監(jiān)理的其他工程。

　　8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、

　　監(jiān)理等有關(guān)單位進行)工程竣工驗收。

　　9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：

　　(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內(nèi)容：

　　(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;

　　(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。

　　(4)有勘查、設計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

　　(5)由施工單位簽署的工程保修書。

　　10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。

　　11、建設單位應當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、

　　整理建設項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時向建設行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設項目檔案。

　　12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設備。

　　13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。

　　14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

　　15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設備符合設計文件和合同要求。

　　16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質(zhì)等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。

　　(二)審計機構(gòu)責任：

　　1、審計責任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、出具審計報告所應負的責任，

　　2、根據(jù)《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。

　　3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎。我國《審計基本準則》規(guī)定："按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任。"另根據(jù)第九條規(guī)定："審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾。"

　　4、審計單位在實施審計時應保持職業(yè)上應有的認真和謹慎態(tài)度，根據(jù)審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當?shù)膶徲嫵绦颍瑢媹蟊碇写嬖诘膰乐厥嵉腻e誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。

　　5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。

　　三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

　　(一)審核依據(jù)

　　1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

　　2、建設單位提供的資料

　　3、施工圖

　　4、原報工程結(jié)算書

　　5、投標書

　　6、施工合同

　　7、設計變更

　　8、工程簽證資料

　　9、工程定價資料

　　10、招標文件、投標文件

　　11、現(xiàn)場勘驗紀錄

　　審核內(nèi)容

　　1、結(jié)算方式符合合同約定

　　2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則

　　3、分項工程預算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當，結(jié)算換價正確

　　4、核實工程取費執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準

　　5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致

　　四、審核過程

　　1、現(xiàn)場踏勘

　　2、監(jiān)理/建設單位介紹情況

　　3、初審

　　4、交換意見

　　5、簽訂三方定案

　　6、出具報告。

　　五、審核結(jié)果

　　見附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單

　　六、審核問題

　　本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應的意見如下：

　　1、部分工程只有合同價，沒有相關(guān)合同價組成明細清單，導致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應明確合同工程數(shù)量及相對應的合同單價，以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。

　　2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便于供應數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。

　　3、部分工程驗收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無詳細的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質(zhì)量描述等，以便工程審計。

　　4、監(jiān)理機構(gòu)對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結(jié)算審查的重中之重。

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