機關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告
內(nèi)部控制主要是指內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制，內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達到自身規(guī)定的經(jīng)營目標。下面是小編整理的機關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告，歡迎大家參考!
機關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告一：
按照《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)、《山東省財政廳關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(魯財會〔2016〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。為進一步指導和督促各單位落實好財政部和省財政廳要求，加快內(nèi)部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、工作目標
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的'重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排
(一)組織動員。各縣(市)區(qū)、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月底前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各縣(市)區(qū)要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區(qū)應于2016年10月20日前，向市財政局會計處報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月20日前，向市財政局會計處報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)。總結報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，將納入全市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，并通過濟南市財政公眾網(wǎng)進行宣傳，供各地區(qū)、各單位學習交流。
四、有關要求
(一)強化組織領導。各縣(市)區(qū)、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。2016年，財政、審計部門持續(xù)開展內(nèi)控督導檢查工作。各縣(市)區(qū)、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查。市直單位內(nèi)控督導工作將于9月-10月進行。對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各縣(市)區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
機關行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告二：
為進一步推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的貫徹實施，指導和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作，根據(jù)《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)、《湖南省財政廳關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(湘財會〔2016〕16號)，現(xiàn)就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作有關事項通知如下：
一、加強組織領導
為切實加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組”，組成人員如下：
組 長：
副組長：
成 員：
領導小組下設“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作辦公室”，辦公室設市財政局會計科，具體負責行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的開展，確保在9月底前啟動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
各級各單位要高度重視，加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價的督促、指導和檢查，確保本地區(qū)、本單位在2016年底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎性評價報告，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的.問題、工作建議及可復制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有關媒體進行宣傳報道，供各行政事業(yè)單位學習交流。
三、加強監(jiān)督和宣傳
1、內(nèi)部控制基礎性評價報告將作為2016年部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應當在內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本單位的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為2016年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科。凡是2016年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎性評價報告的，不予接收。
市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎性評價報告時，應包括單位本級的內(nèi)部控制基礎性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作按時開展，評價結果真實有效，市財政局將把內(nèi)部控制基礎性評價工作開展情況作為財政監(jiān)督檢查、《會計法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部控制基礎性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí)行情況檢查的重點關注對象，一經(jīng)查實，將嚴肅追究相關單位和人員的責任。
各級財政部門要加強內(nèi)外協(xié)調(diào)溝通，建立工作機制，協(xié)同推進內(nèi)部控制基礎性評價工作的開展。
3、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。內(nèi)部控制基礎性評價工作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網(wǎng)絡等媒體資源，進行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道。
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